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CASO PENTA: SII PRESENTA QUERELLA POR CONTRATOS FORWARDS CON EMPRESA DEL GRUPO CRUZAT

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El Servicio de Impuestos Internos (SII) presentó una nueva querella en el marco del caso Penta, esta vez por contratos forwards entre el holding y CB Consultorías y Proyectos S.A, firma vinculada al grupo Cruzat.

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Las operaciones se habrían realizado entre 2009 y 2013, generando un perjucio fiscal cercano a los $2.400 millones de pesos, a través de 97 contratos simulados de operaciones de forwards, celebrados con las compañías CB Consultorías y Proyectos y Forestal Valparaíso.

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SII señala que “la acción penal está dirigida en contra de 26 personas por la responsabilidad que les corresponde en calidad de autores de los delitos previstos.

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Estos delitos son sancionados en los artículos 97 N° 4 inciso primero del Código Tributario, que se refiere a la presentación de declaraciones maliciosamente incompletas o falsas o al empleo de otros procedimientos dolosos encaminados a ocultar o desfigurar el verdadero monto de las operaciones realizadas o a burlar el impuesto; y en el artículo 13 de la ley 20.544, que regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados.

¿Qué es un contrato forward?

Los contratos forward son un acuerdo entre dos partes para comprar un bien a un precio preestablecido en una fecha futura, en el cual se especifica un precio y un lugar de entrega.

  

Por ejemplo, una empresa puede determinar la venta de un inmueble de 10 millones de pesos que se realizará en un año más a ese mismo valor, sin importar si existen cambios en su tasación.

Estos contratos se usan para cubrir los "riesgos de mercado" y podrían servir para ayudar a inversionistas que se encuentren dispuestos a asumir riesgos por una probable ganancia.

Uno de los objetivos de este tipo de acuerdos es proteger a un bien o "activo" ante una posible apreciación o depreciación, evitando una fluctuación que se podría registrar en el futuro.

En la mayoría de las ocasiones se trata de acuerdos entre privados, ya sean dos empresas o una empresa y un banco.